Blog · 28. Oktober 2026 · von Lilian Leeb

Einzelunternehmen oder GmbH: Ab wann sich der Wechsel lohnt

Irgendwann kommt bei fast jedem Einzelunternehmer der Moment, in dem der Steuerbescheid wehtut. Und dann fällt der Satz: „Ab einem gewissen Gewinn muss man eine GmbH haben.“ Ganz falsch ist das nicht. Aber die GmbH spart nicht automatisch Steuern, und sie kostet Geld, Zeit und Freiheit. Ob sie sich lohnt, hängt vor allem an einer Frage, die selten gestellt wird: Wie viel vom Gewinn brauchst du privat, und wie viel kann in der Firma bleiben?

Warum die Frage überhaupt aufkommt

Als Einzelunternehmer zahlst du auf deinen Gewinn Einkommensteuer nach deinem persönlichen Steuersatz. Der steigt schnell: 2026 gilt der Spitzensteuersatz von 42 % ab einem zu versteuernden Einkommen von 69.879 Euro, für Ledige gerechnet. Dazu kommt die Gewerbesteuer, die allerdings bei den meisten Hebesätzen fast vollständig auf die Einkommensteuer angerechnet wird.

Eine GmbH zahlt dagegen Körperschaftsteuer, Solidaritätszuschlag und Gewerbesteuer. Bei einem Hebesatz von 400 % sind das zusammen knapp 30 %, egal wie hoch der Gewinn ist. Der Unterschied zum Spitzensteuersatz ist der Grund, warum die GmbH so oft empfohlen wird. Die Rechnung hat aber einen Haken: Was die GmbH an dich ausschüttet, wird noch einmal besteuert, mit Abgeltungsteuer von gut 26 %.

Ein Beispiel mit echten Zahlen

Nehmen wir einen Gewinn von 150.000 Euro im Jahr 2026. Vereinfacht gerechnet: ledig, keine Kirchensteuer, Hebesatz 400 %, keine weiteren Einkünfte und keine Sonderausgaben. In der GmbH zahlt sich der Inhaber ein Geschäftsführergehalt von 80.000 Euro.

• Einzelunternehmen: Gewerbesteuer, Einkommensteuer und Solidaritätszuschlag ergeben zusammen rund 53.500 Euro. Das sind knapp 36 % des Gewinns.
• GmbH, Restgewinn bleibt in der Firma: Die GmbH zahlt auf die verbleibenden 70.000 Euro rund 20.900 Euro Steuern, auf das Gehalt fallen privat rund 22.100 Euro an. Zusammen sind das etwa 43.000 Euro oder knapp 29 %. Rund 49.000 Euro bleiben in der GmbH.
• GmbH, alles wird ausgeschüttet: Holst du auch die 49.000 Euro privat ab, kommen knapp 13.000 Euro Abgeltungsteuer dazu. Gesamt rund 56.000 Euro oder gut 37 %, also mehr als im Einzelunternehmen.

Das ist das Ergebnis, das viele überrascht. Die GmbH spart in diesem Beispiel gut 10.000 Euro im Jahr, aber nur, solange das Geld in der Firma bleibt. Wer jeden Euro für sein Leben braucht, zahlt mit der GmbH unterm Strich eher drauf. Und da sind die zusätzlichen Kosten der GmbH noch gar nicht abgezogen.

Was die GmbH zusätzlich kostet

• Gründung beim Notar und Eintrag ins Handelsregister, dazu mindestens 25.000 Euro Stammkapital, von denen bei einer Bargründung die Hälfte sofort eingezahlt sein muss.
• Statt einer einfachen Einnahmenüberschussrechnung eine Bilanz mit Jahresabschluss, eigene Steuererklärungen und die Offenlegung im Unternehmensregister. Das sind je nach Umfang schnell einige tausend Euro im Jahr mehr.
• Eine Lohnabrechnung für das Geschäftsführergehalt, einen Geschäftsführervertrag und Gesellschafterbeschlüsse.
• Strengere Regeln im Alltag. Das Geld der GmbH ist nicht mehr dein Geld. Private Ausgaben über die Firma, ein zu hohes Gehalt oder ein günstiges Darlehen an dich werden schnell zur verdeckten Gewinnausschüttung, und die wird teuer.

Als Gesellschafter-Geschäftsführer mit Mehrheit bist du in der Regel nicht sozialversicherungspflichtig. Das spart Beiträge, heißt aber auch, dass du Krankenversicherung und Altersvorsorge selbst regeln musst, genau wie heute als Einzelunternehmer.

Haftung: weniger Schutz als viele denken

Die beschränkte Haftung ist für viele das zweite große Argument. Sie gilt aber nur gegenüber Kunden und Lieferanten wirklich. Banken verlangen für Kredite fast immer eine persönliche Bürgschaft des Gesellschafters. Und als Geschäftsführer haftest du persönlich, wenn Steuern oder Sozialabgaben nicht abgeführt werden oder wenn du in der Krise zu spät reagierst. Die GmbH schützt also vor manchem, aber nicht vor allem.

Der Wechsel selbst

Ein bestehendes Einzelunternehmen lässt sich in eine GmbH einbringen, ohne dass die stillen Reserven versteuert werden müssen. Das gelingt aber nur, wenn alle wichtigen Teile des Betriebs mitgehen. Dazu kommen ein paar Punkte, die man vorher kennen sollte:

• Die Einbringung ist in gewissen Grenzen bis zu acht Monate rückwirkend möglich. Wer zum Jahreswechsel umstellen will, hat also etwas Luft, aber nicht unbegrenzt.
• Werden die Anteile innerhalb von sieben Jahren nach der Einbringung verkauft, werden die stillen Reserven nachträglich doch versteuert, jedes Jahr ein Siebtel weniger. Wer schon an einen Verkauf denkt, muss das einplanen.
• Gehört eine Immobilie zum Betrieb, kann Grunderwerbsteuer anfallen. Bleibt sie stattdessen privat und wird an die GmbH vermietet, entsteht schnell eine Betriebsaufspaltung mit eigenen Folgen.
• Verträge mit Kunden, Lieferanten, Vermietern und Banken laufen nicht automatisch auf die GmbH über. Das muss sauber geregelt werden.

Es gibt auch einen Mittelweg

Wer Gewinne im Unternehmen lassen will, aber keine GmbH möchte, kann als Einzelunternehmer die sogenannte Thesaurierungsbegünstigung beantragen. Nicht entnommene Gewinne werden dann mit einem festen Satz von 28,25 % plus Solidaritätszuschlag besteuert. Werden sie später doch entnommen, wird nachversteuert. Das lohnt sich vor allem bei hohen Gewinnen, die wirklich längere Zeit im Betrieb bleiben, und ist in der Praxis aufwendig. Für manche ist es trotzdem die passendere Lösung.

Ab 2028 verschiebt sich die Rechnung

Die Körperschaftsteuer sinkt ab 2028 jedes Jahr um einen Prozentpunkt, von heute 15 % auf 10 % ab 2032. Parallel sinkt auch der Satz für die Thesaurierungsbegünstigung schrittweise auf 25 %. Für Gewinne, die in der GmbH bleiben, wird der Vorteil damit größer. An der Grundregel ändert das nichts: Wer alles ausschüttet, profitiert deutlich weniger.

Wann sich die GmbH meistens lohnt

• Der Gewinn liegt dauerhaft deutlich über dem, was du privat zum Leben brauchst.
• Das Geld soll im Unternehmen bleiben, für Investitionen, Personal oder Rücklagen.
• Es kommen Mitgesellschafter oder Investoren dazu, oder ein späterer Verkauf ist denkbar.
• Das Geschäft hat Risiken, die du von deinem Privatvermögen trennen willst.

Eine feste Gewinngrenze, ab der die GmbH immer besser ist, gibt es nicht. Wie bei der Holding gilt auch hier: erst rechnen, dann gründen.

Wie wir dabei vorgehen

Wir rechnen beide Varianten mit deinen echten Zahlen durch, über mehrere Jahre und mit dem, was du tatsächlich privat entnehmen willst. Dazu kommen alle laufenden Kosten der GmbH, die Kosten des Wechsels und die Frage, wie sich die Rechnung ab 2028 verändert. Am Ende siehst du schwarz auf weiß, was übrig bleibt. Für die steuerliche und rechtliche Umsetzung arbeiten wir mit deinem Steuerberater und dem Notar zusammen.

Klare Rollen. Dieser Beitrag ist allgemeine Information und keine Rechts- oder Steuerberatung. Die Zahlen im Beispiel sind vereinfacht und ersetzen keine Berechnung im Einzelfall. Wir übernehmen die betriebswirtschaftliche Analyse und die Vergleichsrechnung. Die steuerliche Gestaltung und Umsetzung gehört in die Hände eines Steuerberaters, die Verträge in die eines Anwalts oder Notars. Innovaticon ist weder Steuerberatungs- noch Wirtschaftsprüfungsgesellschaft und erbringt weder Steuer- noch Rechtsberatung.