Blog · 21. Oktober 2026 · von Lilian Leeb

Firma im Ausland gründen: Wo das deutsche Finanzamt trotzdem mitredet

Die Idee kommt meist aus einem Video oder von einem Bekannten, der es angeblich schon so macht: Firma in Dubai gründen, Rechnungen darüber laufen lassen, kaum Steuern zahlen. Für Unternehmer, die in Deutschland wohnen und arbeiten, geht diese Rechnung fast nie auf. Nicht weil Auslandsgesellschaften verboten wären, sondern weil das deutsche Steuerrecht genau für diesen Fall an mehreren Stellen vorgesorgt hat. Hier sind die Stellen, an denen es in der Praxis hängt.

1. Wo wird die Firma wirklich geführt?

Eine Gesellschaft ist in Deutschland voll steuerpflichtig, wenn sie hier ihre Geschäftsleitung hat (§ 1 KStG, § 10 AO). Gemeint ist der Ort, an dem die wichtigen Entscheidungen im Tagesgeschäft fallen. Nicht der Ort, an dem die Gesellschaft eingetragen ist, und nicht der, an dem ein Briefkasten hängt.

Wer die Firma in Dubai vom Schreibtisch zu Hause aus führt, hat die Geschäftsleitung in Deutschland. Das kann tatsächlich die eigene Wohnung sein. Dann zahlt die Gesellschaft hier Körperschaft- und Gewerbesteuer wie eine ganz normale GmbH, nur mit doppelter Verwaltung, zwei Buchhaltungen und Berichtspflichten in zwei Ländern. Auch ein Doppelbesteuerungsabkommen hilft in diesem Fall meist nicht weiter, weil die Abkommen in der Regel ebenfalls darauf schauen, wo die Firma tatsächlich geführt wird.

2. Die Hinzurechnungsbesteuerung

Selbst wenn die Gesellschaft wirklich im Ausland geführt wird, kann Deutschland ihre Gewinne trotzdem bei dir als Gesellschafter besteuern. Das regelt das Außensteuergesetz, und es greift grob gesagt, wenn drei Dinge zusammenkommen:

• Personen, die in Deutschland steuerpflichtig sind, halten zusammen mehr als die Hälfte der Gesellschaft (§ 7 AStG).
• Die Gesellschaft erzielt sogenannte passive Einkünfte. Dazu gehören zum Beispiel Zinsen und Lizenzen, unter bestimmten Bedingungen aber auch Handel und Dienstleistungen (§ 8 AStG).
• Diese Einkünfte werden im Ausland mit weniger als 15 % besteuert. Bis 2023 lag die Grenze sogar bei 25 %.

Dann wird dir der Gewinn so zugerechnet, als wäre er an dich ausgeschüttet worden, auch wenn kein Euro geflossen ist. Für Privatpersonen kommt es dabei besonders hart: Der Betrag wird mit dem persönlichen Steuersatz besteuert, ohne die Vergünstigungen, die für normale Gewinnausschüttungen gelten. Am Ende steht man damit oft schlechter da als mit einer gewöhnlichen deutschen GmbH.

Die Falle steckt im typischen Modell. Die Auslandsfirma stellt der eigenen deutschen GmbH Beratung, Lizenzen oder Marketing in Rechnung, und der Gewinn soll im Ausland bleiben. Genau solche Geschäfte mit nahestehenden Personen in Deutschland gelten häufig als passiv. Dubai etwa besteuert Unternehmensgewinne seit 2023 mit 9 %, in den Freihandelszonen unter Bedingungen mit 0 %. Beides liegt unter der Grenze von 15 %.

Innerhalb der EU und des EWR gibt es einen Ausweg: Die Hinzurechnung entfällt, wenn die Gesellschaft dort eine echte wirtschaftliche Tätigkeit nachweist, mit eigenem Personal, eigenen Räumen und eigener Ausstattung (§ 8 Abs. 2 AStG). Eine Adresse und ein Geschäftsführer, der eigentlich in Deutschland sitzt, reichen dafür nicht.

3. Preise wie unter Fremden

Sobald Leistungen zwischen deiner deutschen und deiner ausländischen Gesellschaft fließen, schaut das Finanzamt auf die Preise. Sie müssen so bemessen sein, wie zwei fremde Unternehmen sie vereinbaren würden (§ 1 AStG). Zahlt die deutsche GmbH zu viel, wird der Gewinn in Deutschland nach oben korrigiert. Dazu kommen Dokumentationspflichten, die gerade kleinere Unternehmen schnell unterschätzen.

4. Wenn du selbst mitgehst: die Wegzugsbesteuerung

Der nächste Gedanke ist oft: Dann ziehe ich eben selbst ins Ausland. Wer aber mindestens 1 % an einer Kapitalgesellschaft hält, und das gilt auch für die eigene deutsche GmbH, und Deutschland verlässt, nachdem er hier lange steuerpflichtig war, wird so besteuert, als hätte er seine Anteile beim Wegzug verkauft (§ 6 AStG). Steuer auf einen Gewinn, den es nie gab, und Geld, das nie geflossen ist.

Die Steuer lässt sich auf Antrag auf sieben Jahresraten verteilen, in der Regel aber nur gegen Sicherheit. Seit 2022 gilt das auch beim Umzug innerhalb der EU. Wer seine GmbH über Jahre aufgebaut hat, sollte diesen Betrag kennen, bevor er die Umzugskartons bestellt.

Und dann ist da noch die Meldepflicht

Wer eine Gesellschaft im Ausland gründet oder sich daran beteiligt, muss das dem Finanzamt melden, ab 10 % Beteiligung oder Anschaffungskosten von mehr als 150.000 Euro (§ 138 Abs. 2 AO). Die Meldung läuft zusammen mit der Steuererklärung. Wer sie vergisst, riskiert ein Bußgeld von bis zu 25.000 Euro und zieht genau die Aufmerksamkeit auf sich, die er eigentlich vermeiden wollte.

Wann eine Auslandsgesellschaft trotzdem Sinn ergibt

Eine Gesellschaft im Ausland ist kein Fehler an sich. Sie passt, wenn das Geschäft tatsächlich dort stattfindet:

• Kunden, Vertrieb oder Lager liegen im Ausland und brauchen eine lokale Einheit.
• Vor Ort arbeiten eigene Leute, und dort wird das Geschäft auch geführt.
• Lokale Kunden, Banken oder Behörden verlangen einen Vertragspartner im eigenen Land.
• Haftung und Risiken eines Auslandsgeschäfts sollen vom deutschen Unternehmen getrennt werden.

Der Steuersatz sollte dabei nie der Hauptgrund sein. Die Struktur folgt dem Geschäft, nicht umgekehrt. Das gilt im Inland genauso, wie wir es im Beitrag zur Holding beschrieben haben.

Wie wir dabei vorgehen

Bevor etwas gegründet wird, rechnen wir. Wir stellen die geplante Struktur der heutigen gegenüber, mit allen laufenden Kosten für Gründung, Buchhaltung, Jahresabschlüsse und Berichtspflichten im Ausland, und zeigen, wo die Risiken liegen und was am Ende tatsächlich übrig bleibt. Für die steuerliche und rechtliche Umsetzung arbeiten wir mit deinem Steuerberater und, wo nötig, mit Beratern vor Ort zusammen.

Klare Rollen. Dieser Beitrag ist allgemeine Information und keine Rechts- oder Steuerberatung. Wir übernehmen die betriebswirtschaftliche Analyse und die Vergleichsrechnung. Die steuerliche Gestaltung und Umsetzung gehört in die Hände eines Steuerberaters, die Verträge in die eines Anwalts oder Notars. Innovaticon ist weder Steuerberatungs- noch Wirtschaftsprüfungsgesellschaft und erbringt weder Steuer- noch Rechtsberatung.